关于印发《保险公司偿付能力报告编报规则——问题解答第11号：动态偿付能力测试的第三方独立审核》的通知
作者:法律资料网 时间:2024-07-10 17:59:34 浏览:8395
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关于印发《保险公司偿付能力报告编报规则——问题解答第11号：动态偿付能力测试的第三方独立审核》的通知
中国保险监督管理委员会
关于印发《保险公司偿付能力报告编报规则——问题解答第11号：动态偿付能力测试的第三方独立审核》的通知
保监发〔2011〕2号
各保险公司:
为进一步完善偿付能力监管制度，明确保险公司动态偿付能力测试的第三方审核要求，我会研究制定了《保险公司偿付能力报告编报规则——问题解答第11号：动态偿付能力测试的第三方独立审核》。现予印发，请遵照执行。
《保险公司偿付能力报告编报规则——问题解答第7号：寿险公司动态偿付能力测试的第三方独立审核》同时废止。
中国保险监督管理委员会
二○一一年一月七日
《保险公司偿付能力报告编报规则——问题解答第11号：动态偿付能力测试的第三方独立审核》
问：《保险公司偿付能力报告编报规则第12号：年度报告的内容与格式》实务指南中要求保险公司披露外部机构对动态偿付能力测试出具的审核意见，其中的“外部机构”是指哪些机构？
答：对保险公司的动态偿付能力测试出具审核意见的外部机构，是指符合独立性要求和具备动态偿付能力测试审核所必需的专业胜任能力的会计师事务所、精算咨询顾问公司等机构。外部机构从事动态偿付能力测试审核业务时，其独立性应满足财政部关于中国注册会计师执业道德规范的有关要求，保持实质上和形式上的独立，不得因任何利害关系影响其客观、公正的立场。为保险公司提供财会、精算等咨询服务的外部机构，不得同时为保险公司提供动态偿付能力测试审核服务。
除会计师事务所外，其他外部机构从事动态偿付能力测试审核业务，须事先报中国保监会备案。
问：外部机构对保险公司动态偿付能力测试进行审核，应该遵循什么执业标准？
答：会计师事务所等外部机构应当按照本问题解答的要求，从事动态偿付能力测试审核业务，本问题解答未明确规定的事项，适用《中国注册会计师其他业务鉴证准则第3111号——预测性财务信息的审核》。
除会计师事务所以外，精算咨询顾问公司等外部机构从事动态偿付能力测试审核业务，应参照中国注册会计师执业准则的有关要求确定审核程序、编制和保存审核工作底稿、利用其他注册会计师的工作以及发表审核意见等。
会计师事务所在动态偿付能力测试的审核中违反上述执业标准，中国保监会可要求保险公司更换会计师事务所，情节严重的，中国保监会将其移送主管部门处理；会计师事务所之外的外部机构在动态偿付能力测试的审核中违反上述执业标准，由中国保监会责令改正，情节严重的，中国保监会不再接受其出具的审核报告。
问：外部机构对保险公司的动态偿付能力测试进行审核的范围包括哪些内容？
答：外部机构应当对保险公司动态偿付能力测试的下列事项进行审核：
（一）现金流预测方法和程序的合理性。
（二）涵盖业务的全面性与业务类别分类的合理性，保单分组和近似计算方法的有效性。
（三）基本情景所采用的预测假设及相关事项（如投资收益率、保险事故发生率等），并与近期实际经验进行对比，进一步审核公司对预测假设与实际经验的显著差异所做解释的合理性。在对基本情景的审核中，外部机构应重点关注以下事项：
1、公司总精算师或精算责任人对赔付、退保率、费用、新业务、再保险等的意见；
2、业务计划是否真实反映了董事会或管理层的观点并得到批准，通过与市场发展规模进行横向比较，进一步审核业务计划的合理性；
3、公司的投资策略是否真实反映了董事会或管理层的观点，并进一步审核投资资产分配及投资收益率假设的合理性；
4、预测采用的费用支出是否与公司费用预算一致；
5、人寿保险公司在测试区间内分红保险红利分配水平的合理性；
6、公司在测试过程中是否考虑了不应当考虑的资本交易所引起的资本变化以及可能的管理层行为的干预。
（四）必测不利情景与监管规定的一致性，以及自测不利情景的合理性与充分性。
（五）抽样检测主要业务的现金流和责任准备金以及主要资产账户的投资收益等，通过检查数据计算的准确性和内在一致性，确定测试模型中所使用的假设、方法与报告中所阐述的假设、方法是一致的。
（六）偿付能力报表附注中披露的有关信息的真实性、合规性和完整性。
问：外部机构对保险公司动态偿付能力测试进行审核，应对哪些事项发表审核意见？
答：外部机构应当对下列事项发表审核意见：
（一）预测假设是否为动态偿付能力测试提供合理基础；
（二）动态偿付能力测试报告是否依据这些预测假设，并按照适用的偿付能力报告编报规则的规定编制和列报。
问：外部机构出具的动态偿付能力测试审核报告是否有标准格式，应当由哪些人签名、盖章？
答：外部机构出具的动态偿付能力测试审核报告的格式可参考本问题解答附件。
会计师事务所出具的动态偿付能力测试审核报告，应由两名注册会计师签名并盖章。除会计师事务所外，其他外部机构出具的动态偿付能力测试审核报告，应当由两名在中国从事保险精算及相关工作3年以上、熟悉中国保险监管法规并且具有国内或国际认可的精算师资格的精算师签名并盖章。
附件：动态偿付能力测试审核报告参考格式（无保留意见的报告）
附件：
审 核 报 告
ABC保险股份有限公司：
我们审核了后附的ABC保险股份有限公司（以下简称ABC公司）编制的××年动态偿付能力测试报告。我们的审核依据是中国保监会有关规定和《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3111号——预测性财务信息的审核》。ABC公司管理层对动态偿付能力测试及其所依据的各项假设负责。这些假设已在附注×中披露。
根据我们对支持这些假设的证据的审核，我们没有注意到任何事项使我们认为这些假设没有为动态偿付能力测试提供合理基础。我们认为，该测试报告是在这些假设的基础上，按照保险公司偿付能力报告编报规则的规定编制和列报的。
由于预期事项通常并非如预期那样发生，并且变动可能重大，实际结果可能与动态偿付能力测试结果存在差异。
××会计师事务所（或××公司）
（盖章）
中国××市
中国注册会计师（或精算师）：×××
（签名并盖章）
中国注册会计师（或精算师）：×××
（签名并盖章）
二○××年×月×日
威海市户外广告标志设置张挂管理办法
山东省威海市人民政府
威海市户外广告标志设置张挂管理办法
（2000年12月４日威政发［2000］44号发布）
第一条 为加强城市容貌管理，创造优美、整洁、有序的城市环境，根据国务院《城市市容和环境卫生管理条例》等有关规定，结合我市实际，制定本办法。
第二条 本市城市规划区范围内户外广告、标志的设置、张挂，适用本办法。
第三条 本办法所称户外广告、标志，是指在公共场地、建（构 ）筑物及利用其他设施从事商业宣传和公益宣传的标牌、招帖及其他媒介物等。
第四条 市建设行政主管部门负责户外广告、标志设置、张挂的管理工作，具体监督管理工作委托其所属的城建监察机构负责。
规划、公安、工商等部门，应当按各自职责，共同做好户外广告、标志设置、张挂的管理工作。
第五条 户外广告、标志的设置、张挂应当遵循整洁美观、牢固安全，设计规格、色彩、造型及悬挂方式与周围环境和建筑物外观造型相协调的原则，符合城市美化要求，并遵守下列规定：
（一）未经批准不得在人行道上设置户外广告；
（二）在主要道路设置、张挂户外广告、标志，应统一规划，严格标准，符合城市风貌要求 ；
（三）在主要街道两侧新建大型建筑物需要设置大型户外广告的，应与主体工程同时设 计；
（四）繁华地段及车站、港口、广场等重要公共场所须设置霓虹灯等高质量载体的广告；
（五）经批准在人行道上设立的单立柱式广告牌设置高度不得低于2.5米,商业橱窗广告的设置应与店面比例协调，制作规范，并经常保洁和修饰，常年保持整洁美观；
（六）各种广告标志的设置,均不得影响视线和阻碍交通，不得影响公共设施的正常使用，不得破坏树木和园林绿地，不得影响市容观瞻；
（七）沿街门头招牌标志，提倡一店一匾，实行统一规格、统一标准，保证整体协调，一门多店的，应选用一块牌匾多个名称的门头招牌；
（八）单位和业户不得在市区主要道路两侧的巷口设置招牌。
第六条 新建住宅小区应当按建设行政主管部门的统一规划要求 ，设置一定数量的公益性和经营性广告栏。
已建成的住宅小区及公共场所，由建设行政主管部门会同有关部门、单位统一规划设置一定数量的公益性和经营性广告栏。
张贴户外广告一律限制在统一设置的公益性和经营性广告栏内。
第七条 户外广告、标志用字必须规范，禁止使用繁体字。
旅游景区和涉外单位应当使用中外两种文字，中文在上（竖式灯箱牌匾在右），外文在下（竖式灯箱牌匾在左），中文字体大于外文。
第八条 设置、张挂户外广告、标志的单位或个人，应当持审批 表、效果图及相关资料到市建设行政主管部门申请审批。设置楼（墙）体广告、楼顶广告的，在申请审批时还应当提交建筑设计部门出具的楼体承载设计可行性报告。
在主要街道两侧大型建筑物设置大型户外广告，还应当到规划部门办理审批手续。设置、张挂户外广告需占用场地的，设置、张挂单位或个人应当按规定交纳场地费。
第九条 户外广告牌设置完工后，由建设行政主管部门组织有关单位对广告牌进行安全性能检测，达到安全标准后，方能投入使用。
第十条 对已设置的户外广告、楼（墙）体广告、楼顶广告和标 志，设置、承制单位或个人应当经常进行安全检查、维修、更新。对存在安全隐患的以及陈旧、锈蚀、破损和与建（构）筑物容貌不协调的，应当视具体情况责令相关方面及时拆除或整修。
第十一条 除重大节日、庆典活动等情况外，禁止悬挂过街条幅 ，禁止在各种灯杆、电线杆、标志杆、护栏以及树木上悬挂条幅。
严禁任何单位和个人在墙壁、电线杆、雕塑、文物古迹等设施和树木上涂写、刻画、张贴各种广告宣传品。
第十二条 对非法乱贴、乱写户外广告的，由市城建监察机构责令清除，并依法给予处罚。
对不及时清除的，由市城建监察机构统一组织清除，清除发生的费 用由当事人承担，并根据其广告标明的联系电话、BP机号码，通知电信单位中止其电信服务。非法户外广告被清除后，凭市城建监察机构出具的证明，电信单位方可恢复其电信服务。
第十三条 违反本办法规定的单位和个人，由建设行政主管部门或有关部门依法予以处罚。
第十四条 本办法由威海市建设委员会负责解释。
第十五条 本办法自2001年1月1日起施行。
大同市政府立法听证办法
山西省大同市人民政府
大同市政府立法听证办法
大同市人民政府
２００５１０１０
第一条 为了规范政府立法听证活动，提高立法质量，促进政府立法工作的民主化和科学化，根据《中华人民共和国立法法》、国务院《全面推进依法行政实施纲要》等有关规定，结合本市实际，制定本办法。
第二条 市人民政府以举行听证会的形式，直接听取公民、法人或者其他组织对地方性法规草案、政府规章草案意见的活动，适用本办法。
第三条 立法听证应当从实际出发，遵循民主、公开、公正、客观、效率的原则。
第四条 听证会应当公开举行，允许旁听和新闻媒体报道，但涉及国家秘密、商业秘密和个人隐私的除外。
第五条 有下列情形之一的，可以举行听证：
（一）对立法必要性有较大争议的；
（二）对公民、法人或者其他组织的切身利益及对公共利益有较大影响的；
（三）涉及的不同利益群体之间有明显利益冲突的；
（四）需要进一步了解情况、广泛听取意见的其他事项。
第六条 根据需要，市人民政府或市人民政府法制工作机构可以决定举行听证。公民、法人或者其他组织可以向市人民政府提出举行听证的建议，由市人民政府法制工作机构研究后，决定是否举行听证。重要听证事项，由市人民政府法制工作机构提出意见报市人民政府决定。
第七条 市人民政府举行的听证会，市人民政府法制工作机构为听证机构。
第八条 听证会应当在收到地方性法规或政府规章送审稿之后举行。
第九条 市人民政府应当在听证会举行的二十日前将听证会的时间、地点、听证事项和陈述人、旁听人员报名事项等在《大同日报》或市人民政府网站上公告。
第十条 市人民政府举行听证，听证人为市人民政府负责人或市人民政府法制工作机构的负责人，也可以邀请有关人员作为听证人。
第十一条 公民、法人或者其他组织可以申请作为陈述人出席听证会，提供信息，发表意见。
听证机构根据需要，可以直接邀请有关机关、组织以及有关专家、学者、人大代表、政协委员作为陈述人参加听证会。
申请或经邀请作为陈述人，应当按照公告的要求向听证机构登记，并表明对听证事项所持的观点。
第十二条 听证机构按照不同观点的各方人数基本相当的原则，合理确定陈述人。陈述人的人数一般不少于十人，最多不超过二十人。
听证机构确定陈述人后，应当于听证会举行的七日前通知陈述人，并提供地方性法规草案或政府规章草案文本和听证内容说明，告知有关注意事项。
第十三条 陈述人参加听证会，其所在单位应当给予支持，提供方便。
第十四条 陈述人应当出席听证会，因故不能出席的，应当提前告知听证机构。经听证机构同意，陈述人可以委托他人代为提交书面陈述意见，并在会上宣读。
听证机构认为必要时，可以要求陈述人提供书面材料。
第十五条 公民、法人或者其他组织要求旁听听证会的，可以向听证机构提出申请。旁听人数及产生方式由听证机构确定。
第十六条 听证会由听证机构负责人主持。
第十七条 听证会开始前，工作人员应当向主持人报告听证人、陈述人到会等情况。
听证会开始时，主持人应当介绍听证人、陈述人、旁听人及会议有关情况，宣布听证事项和听证会纪律，告知陈述人的权利和义务。
听证会开始后，由地方性法规或政府规章提案人就地方性法规草案或政府规章草案的主要内容作出说明。
第十八条 陈述人应当按照主持人宣布的发言顺序，在规定的时间内，围绕听证事项发表意见，陈述观点和理由。
陈述人需要延长发言时间或者补充发言的，应当征得主持人的同意。
第十九条 主持人可以询问陈述人；经主持人同意，其他听证人也可以向陈述人询问。陈述人应当回答听证人的询问，但与听证事项无关的问题除外。
第二十条 在主持人的主持下，各方陈述人可以就主要事项及争议焦点进行辩论。
陈述人在听证会上发表意见、陈述观点和理由，受法律保护，任何单位和个人不得打击、报复。
第二十一条 对违反听证会纪律的，主持人应当给予警告并予以制止；拒不改正的，责令其离开会场。
第二十二条 遇有特殊情况的，由听证机构决定听证会延期举行或者终止，并说明理由。必要时，向市人民政府报告。
第二十三条 听证会应当制作听证记录。听证记录一般以书面形式作出，必要时也可以以录音或者录像的方式进行。
听证会结束前，听证记录应当经陈述人分别阅审和签名，陈述人认为听证记录有差错或者遗漏的，有权要求补正。
听证记录由记录员签名后统一收回。
第二十四条 听证机构应当在听证会结束后五个工作日内，组织听证人研究听证意见，提出听证报告。听证报告应当对听证会上的各种意见作出客观、真实的反映。
听证报告包括以下内容：
（一）听证会的时间、地点、听证会公告的发布方式；
（二）主持人以及参加听证会的其他听证人、陈述人；
（三）听证事项和主要争论的问题；
（四）陈述人提出的主要意见、依据的事实和理由；
（五）听证机构对听证会所收集意见和信息作出的处理意见和建议。
第二十五条 听证机构应当将听证报告提交市人民政府。
第二十六条 听证机构应当将听证报告作为立法工作的重要依据，对没有采纳的重要意见应当予以说明。
第二十七条 听证机构组织听证，不得向申请人、利害关系人收取费用。
第二十八条 市人民政府举行立法听证会，应当建立听证场所、配备必要设施、保证所需费用。
第二十九条 市人民政府重要的规范性文件需要听证的，参照本办法执行。
第三十条 本办法自２００５年１１月１日起施行。
