中国人民保险公司稽核审计部关于印发《内部控制制度（系统）评审方案实施步骤》的通知
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中国人民保险公司稽核审计部关于印发《内部控制制度（系统）评审方案实施步骤》的通知
中国人民保险公司稽核审计部
中国人民保险公司稽核审计部关于印发《内部控制制度（系统）评审方案实施步骤》的通知
1994年4月11日，中国人民保险公司稽核审计部
各省、自治区、直辖市分公司，计划单列市分公司，沈阳市人寿分公司，四川、大连、长沙、厦门寿险公司：
鉴于市场经济其实质就是法制经济，用法规范企业的行为是市场经济的要求，而内部控制制度则是依法具体规范企业经营活动的自我约束，内部审计便是自我约束的重要机制和手续。按保发（94）36号文开发内部控制制度（系统）评价审计在保险系统还是首次，根据全国审计工作会议孙淑兰总经理的讲话精神，为了搞好内部控制制度（系统）的评价审计，现将评审方案的实施步骤印发给你们，供参考。请结合实际加以修改、充实、完善。
附：中国人民保险公司内部控制制度（系统）评审方案实施步骤
第一阶段：
1．认真准备，收集资料，掌握评审方法。
2．初步了解掌握情况，确定被评审单位。
3．明确评审范围。如某一项、部分、全部。
4．对一个被评审单位的健全性测试应全面测试，不易抽查测试（特殊情况除外）。
5．符合性测试可从实际情况出发采取抽查一定比例或某一项、部分或全部。
第二阶段：
进一步准备，对某一项业务活动所建立的内部控制制度（子系统），进行评审应包括的主要方面：
1．明确控制点。
2．明确控制目标。
3．明确控制措施。
4．明确健全性测试内容、调查项目。
5．明确符合性测试内容、调查项目。
6．根据情况决定是否采取穿行测试。
7．制定相应的健全性测试调查表。
8．制定内部控制流程图（子系统）。
9．根据情况决定是否实施实质性测试。
10．对测试结果进行综合评价，撰写综合报告。
第三阶段：健全性测试
第1步，拟定被评审单位，明确评审范围或某一项业务及全部或部分经营活动的内部控制，应抓住主要的控制制度，但也不能忽视其附属控制制度。
第2步，根据拟定的评审范围，制定相应评审方案、实务、表格及说明。
第3步，制定评审评价标准。评价标准（评审得分），应实事求是，严格掌握，不能放宽标准，以客观反映被评审单位的内部控制的真实情况为准则。
第4步，根据测试范围制定相应的健全性测试调查表。此表所列控制制度应抓住主要控制点，但也不能忽视次要方面，根据具体情况尽可能把控制制度分解详细。
第5步，初步了解掌握被审单位的内部控制情况。
第6步，按审计方案和实务的规定内容进行内部控制制度健全性测试。
第7步，进行健全性测试应注意：①已确定的评审时间范围必须严格遵守不能前移后退的放宽，以反映评审当时的真实控制情况。②对已确定的评审单位或某一项、部分、全部业务和经营活动的测试，健全性测试不能采取抽查测试而必须全面测试，否则不能真实反映某一方面或全部内部控制情况。③应注意对关键控制点和重要控制点是否建立处罚制度。
第8步，对测试得分进行计算。
第9步，对健全性测试按所得分数进相应档次，根据测试结果初步评价。
第四阶段：符合性测试
第10步，根据健全性测试结果确定符合性测试范围。
第11步，按内部控制健全性评价审计方案、实务和具体测试结果，针对已确定的符合性测试项目及范围制定相应的符合性测试方案、实务、表格及说明。
第12步，按已确定的测试范围，对某一项业务的操作和处理程序的内部控制，制定科学而严密的内部控制流程图（称内部控制子系统），也可采用测试表详细分解清楚。
第13步，对内部控制流程图或测试表的确定，必须按业务处理程序明确主要控制点、目标、措施、测试内容、调查项目。
第14步，对符合性测试制定科学的评价标准（评审分数）和档次。
第15步，根据健全性测试结果决定是否对某一项业务进行穿行测试。
第16步，按审计方案、实务的要求和已制定的流程图进行符合性测试。
第17步，符合性测试通常所采取的三种主要方法：
①检查证据法。
②重复试验法。
③实地观察法。
以上三种方法的使用应根据实际情况灵活运用，可分别采用也可同时运用。
第18步，符合性测试应注意：①对被审单位和已确定的测试范围应从实际情况出发，可采取抽查一定比例或几项业务和经营活动，以能实事求是的反映测试情况为准则。②应注意关键控制点和重要控制点的测试。③符合性测试的业务有以下三种情况：第一种是上一个业务年度中已结束归档的；第二种是当年已结束的业务；第三种是正在操作和处理过程中的业务。三种情况可结合实际选定。
第19步，对符合性测试得分进行计算。
第20步，按测试得分进相应档次，对内部控制符合性测试情况初步评价和撰写审计综合报告。
第五阶段：实质性测试
第21步，根据健全性和符合性测试的情况，决定是否进行实质性测试。
第22步，按已确定的实质性测试范围，制定相应的审计方案、实务和表格。
第23步，有针对性的对某一项、部分或全部业务和经营活动实施详细的审计（具体实施方案办法略）。
第24步，对内部控制制度健全性和符合性及实质性测试的结果，全面综合评价，撰写审计报告。
乌鲁木齐市人大常委会关于进一步加强大气污染防治工作、改善我市环境空气质量的决定
新疆维吾尔自治区乌鲁木齐市人大常委会
乌鲁木齐市人大常委会关于进一步加强大气污染防治工作、改善我市环境空气质量的决定
颁布机关： 乌鲁木齐市人大常委会
备 注： 2001年8月23日乌鲁木齐市十二届人大常委会第35次会议通过。
内 容： 乌鲁木齐市十二届人大常委会第三十五次会议听取了市政府《关于实施〈中华人民共和国大气污染防治法＞情况的报告》，并进行了认真的审议。会议认为，自1998年以来，市政府按照自治区提出的治理冬季大气污染“五年倒计时”的要求，逐年加大治理力度，做了大量的富有成效的工作。但是，目前在实施大气污染防治法过程中还存在环保宣传力度不大，还未形成全社会都能重视环保工作的良好氛围，特别是一些单位领导认识不到位，只考虑局部利益不积极配合大气污染治理工作；环保执法力度不够，执法部门对发现的明显违法问题查处不力；管理体制不顺，政出多门，多头管理等问题。现在距“五年倒计时”的目标还有一年多的时间，但从城市大气质量的现实情况和治理工作的强度来看，要按时完成这个目标，必须采取超常的措施，付诸更加艰巨的努力。为此，会议特作如下决定：
一、市人民政府要加大对大气污染防治法的宣传力度，通过多种宣传形式进一步增强全社会特别是各级领导干部的环保意识。法制观念和保护大气环境的社会责任感，各级国家机关。企事业单位领导干部一定要带头学习和遵守环保法律。法规，要从落实“三个代表”重要思想的高度一从我市各族人民的全局利益出发，支持和配合环保部门做好大气污染防治工作。
二、市政府要切实担负起法律赋予的行政职责，进一步加大执法力度，做到严格执法。对违法的单位和个人要严肃依法查处。对水泥厂粉尘。烟尘污染。对散烧原煤。汽车尾气等超标排放造成的污染要坚决治理。同时要进一步努力推广使用清洁能源，尽快改变我市能源结构。对严重污染环境的企业，要加大治理力度。对新建、扩建、改建项目要严格审查，对达不到环境保护要求的项目一律不得批准。
三、市政府要继续坚持红雁池第二发电厂热电联产。以热定电的原则，尽快解决供热管网建设滞后于热电厂建设的问题，确保实现该项目立项和设计时所承诺的为城市提供的供热能力。
四、市人民政府要抓紧做好拆除部分锅炉实行并网供热的工作，对于列人强制拆除锅炉的单位，督促其必须按时限拆除，对于无特殊原因拖延拆除和无理拒绝拆除的单位和个人要依法予以处罚并实施强拆。针对目前集中供热工作建设进展缓慢的问题，市政府领导要亲自出面，进行协调。组织。指导，督促落实，确保供热站建设顺利进行，防止发生人冬后仍有大片区域末通暖或者供热不正常等问题。
五、要坚持依法实行属地管理的原则。凡驻乌鲁木齐的单位，在大气污染防治工作中均须依法服从和接受市人民政府的统一规划。统一协调。统一管理监督，积极配合，协同治污，不准各自为政、各行其是。
六、市政府要将贯彻本决定的情况及时向市人大常委会报告
山西省人民政府关于修改《山西省实施〈城市节约用水管理规定〉办法》的决定
山西省人民政府
山西省人民政府关于修改《山西省实施〈城市节约用水管理规定〉办法》的决定
山西省人民政府
95号
现发布《山西省人民政府关于修改〈山西省实施“城市节约用水管理规定”办法〉的决定》，自发布之日起施行。
根据《中华人民共和国行政处罚法》的有关规定，决定对《山西省实施〈城市节约用水管理规定〉办法》作如下修改：
一、将第十七条修改为：“违反本办法有下列行为之一的，由城市建设行政主管部门扣减当年或下一年的用水指标：
（一）超计划用水百分之二十以上拒不采取措施的；
（二）擅自拆除或停用节水工程设施的；
（三）继续生产和使用淘汰的用水设备器具的。”
二、将第十九条修改为：“对生产浪费水的老式产品和淘汰产品的企业，应限期加以改造。”
本决定自发布之日起施行。
《山西省实施〈城市节约用水管理规定〉办法》根据本决定作相应的修正，在《山西政报》上重新发布。
山西省实施《城市节约用水管理规定》办法
（1990年12月18日山西省人民政府发布 1997年10月25日根据《山西省人民政府〈关于修改山西省实施“城市节约用水管理规定”办法〉的决定》修正发布）
第一条 为加强城市节约用水管理，保护和合理利用水资源，根据国务院批准，建设部发布的《城市节约用水管理规定》及有关规定，结合本省实际情况，制定本办法。
第二条 在本省城市规划区内的机关、企业、事业单位、人民团体和部队的用水及居民生活和商业性用水，均应遵守本办法。
第三条 各级人民政府的城市建设行政主管部门是城市节约用水的主管部门。其他有关行业行政主管部门负责本行业的节约用水管理工作。
第四条 各市、县人民政府应当在制定城市供水发展规划的同时，制定节约用水发展规划和节约用水年度计划，加强节约用水的计划管理。
第五条 城市用水计划由城市建设行政主管部门根据水资源统筹规划和水长期供求计划制定，并下达执行。
城市建设行政主管部门应会同有关行业行政主管部门制定行业综合用水定额和单项用水定额。
第六条 各级城市建设行政主管部门应积极组织开展污水资源化的研究和开发。凡有污水处理厂的城市，应做好污水回用工作，提高水的重复利用率。新建生活小区应同时建设中水道。已建的生活小区有条件的应推广中水道。
有关单位在利用城市中的咸水、地热、矿泉水资源时，应历行节约，实行计划用水。
第七条 新建、扩建和改建的工程项目，应当配套建设节约用水设施。
节约用水设施的竣工验收，应有城市建设行政主管部门参加。
第八条 节约用水设施应保持正常运行，不得擅自拆除或闲置，确需拆除或停用时，须征得当地城市建设行政主管部门同意。
第九条 自建供水设施取用地下水和地表水增加用水量的单位，须经城市建设行政主管部门核准，然后按规定申请取水许可。
第十条 城市供水企业和自建供水设施的单位，应当加强供水设施的维修管理，减少水的漏失率。
对发现自来水管网漏水及时报告有关部门抢修的，供水企业应给予表扬和奖励。
第十一条 居民生活用水应按户计量收费。新建住宅应当安装分户计量水表；现有住户未装分户计量水表的，应限期安装。
第十二条 城市用水实行定额管理，对超计划用水的单位和个人，在合理定额的基础上，实行累进加价收费；超计划用水不满百分之十的，超出部分按原水价的十倍收费；不满百分之二十的，按二十倍收费；不满百分之三十的，按三十倍收费；不满百分之四十的，按四十倍收费；超计
划百分之四十以上的，按五十倍收费。
第十三条 用水单位的用水设施应采用节约用水的先进技术和先进设备，对工艺落后、用水浪费的设备和设施，须加以改造。
第十四条 生产用水设备器具的企业，必须生产符合国家标准、行业标准或地方标准的节水型用水设备和器具。
单位和个人在安装用水设备时，必须选用质量合格的节水型用水设备和器具。
第十五条 一切非生产用水的水管龙头，都应安装节水型皮钱，卫生设备应安装节水装置。
第十六条 凡有水冷却设施和清洗设施的单位，应采取一水多用的措施。拥有三十部以上汽车的单位，必须使用冲刷汽车节水枪和循环用水设备。
第十七条 违反本办法有下列行为之一的，由城市建设行政主管部门扣减当年或下一年的用水指标：
（一）超计划用水百分之二十以上拒不采取措施的；
（二）擅自拆除或停用节水工程设施的；
（三）继续生产和使用淘汰的用水设备器具的。
第十八条 城市的新建、扩建和改建项目未按规定配套建设节约用水设施或节约用水设施经验收不合格的，由城市建设行政主管部门限制其用水量，并责令其完善节约用水设施。
第十九条 对生产浪费水的老式产品和淘汰产品的企业，应限期加以改造。
第二十条 拒不安装生活用水分户计量水表的，城市建设行政主管部门应责令其限期安装，逾期不安装的，处一百元以下的罚款。
第二十一条 罚款一律上缴财政。
第二十二条 城市规划区以外企业的节约用水工作，可参照本办法执行。
第二十三条 本办法由山西省建设行政主管部门负责解释。
第二十四条 本办法自发布之日起施行。
1997年10月25日
